騙取補(bǔ)助資金1.66億！中介公司伙同169家企業(yè)利用虛假材料申報(bào)高新企業(yè)

#本文僅代表作者觀點(diǎn)，不代表IPRdaily立場(chǎng)#

原標(biāo)題：中介公司伙同169家企業(yè)虛假材料申報(bào)高新企業(yè)騙取補(bǔ)助資金1.66億構(gòu)成詐騙罪

國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅15%的稅收優(yōu)惠政策，其認(rèn)定有七大門(mén)檻性指標(biāo)，包括了研發(fā)費(fèi)用、高新收入、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員占比等多項(xiàng)要求，這些條件為申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的必備條件，某些中介服務(wù)機(jī)構(gòu)居然為了巨額利益串通不符合基礎(chǔ)條件的企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)造假以符合這些條件，最終被檢察院以詐騙罪提起訴訟。

01

佛山市公安局移送審查起訴認(rèn)定：2016年12月，犯罪嫌疑人朱某甲、王某甲、甄某某發(fā)現(xiàn)了廣東省科技部門(mén)主導(dǎo)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和培育工作存在漏洞的情況后，便產(chǎn)生了說(shuō)服、拉攏不符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和培育條件的中小型企業(yè)進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和培育申報(bào)的念頭。于是犯罪嫌疑人朱某甲、王某甲、甄某某與陳某甲合伙成立廣州市**管理咨詢(xún)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**公司），準(zhǔn)備用于招攬中小型企業(yè)，弄虛作假，代為申報(bào)高新財(cái)政補(bǔ)貼。該公司法人代表為王某甲，朱某甲、王某甲、甄某某為公司股東；2017年7月，**公司變更法人代表為王某乙，股東為朱某甲、朱某乙、甄某某。犯罪嫌疑人朱某甲不僅是**公司的股東，還分別實(shí)際控制廣州**機(jī)電科技有限公司、廣東**網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、廣東**機(jī)電科技有限公司、廣州**科技服務(wù)有限公司、廣州**信息科技有限公司，犯罪嫌疑人莊某甲、陳某乙、朱某丙、莊某乙在其中部分公司任股東。**公司成立以后，由朱某甲負(fù)責(zé)日常管理和業(yè)務(wù)部管理，甄某某負(fù)責(zé)技術(shù)部管理，王某甲負(fù)責(zé)聯(lián)系專(zhuān)利申報(bào)公司，并先后以**公司、**機(jī)電科技有限公司的名義招入犯罪嫌疑人朱某丙、符某某、莊某甲、賀某某、肖某某、李某甲、劉某某、孫某某、龍某某等人為公司業(yè)務(wù)員；犯罪嫌疑人歐陽(yáng)某某、陳某丙、陳某丁、梁某某、謝某某、鄭某某、姜某某、李某乙、林某某、陳某戊、陳某己等人為公司技術(shù)專(zhuān)員。

朱某甲及王某甲給部門(mén)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)員、技術(shù)員之間層層分成，犯罪嫌疑人符某某、莊某甲、賀某某、肖某某、李某甲、劉某某、孫某某、龍某某等人可從中獲取2%至10%的提成；犯罪嫌疑人歐陽(yáng)某某、陳某丙、陳某丁、梁某某、謝某某、鄭某某、姜某某、李某乙、林某某、陳某戊、陳某己等人可從中獲取3%至5%的提成。至被查獲為止（2017年至2019年），該團(tuán)伙伙同169家企業(yè)以編造虛假材料申報(bào)高新企業(yè)獲取財(cái)政補(bǔ)助資金1.66億元；其中己經(jīng)發(fā)放到企業(yè)共4362萬(wàn)元。

附：起訴書(shū)全文

實(shí)際上，制造虛假材料申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)以騙取國(guó)家補(bǔ)貼的案例并不少見(jiàn)。

02

2018年6月28日，一公司騙得廣州市白云區(qū)財(cái)政局轉(zhuǎn)入的廣東省高新技術(shù)企業(yè)培育庫(kù)入庫(kù)補(bǔ)貼30萬(wàn)元。被告判處有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣二萬(wàn)元。

經(jīng)依法審查查明：2017年1月10日，在明知自己的公司不符合人員、研發(fā)、經(jīng)營(yíng)收入等條件的情況下，被告人張某某代表其經(jīng)營(yíng)的廣州市**網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**公司）簽約委托廣州市**管理咨詢(xún)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**公司）幫助申請(qǐng)廣東省高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)補(bǔ)貼。申請(qǐng)期間，張某某向**公司提供了**公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、學(xué)歷證等基礎(chǔ)資料，其余的申請(qǐng)資料如計(jì)算機(jī)軟件著作登記證書(shū)、2015-2016年度審計(jì)報(bào)告、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用報(bào)告、高新技術(shù)產(chǎn)品收入報(bào)告、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)人力資源情況表等則由**公司負(fù)責(zé)偽造提供。**公司將偽造的申請(qǐng)材料整理好交給張某某，張某某明知材料造假、**公司不符合申請(qǐng)條件，仍將申請(qǐng)書(shū)等材料提交至廣州市白云區(qū)科技工業(yè)商務(wù)和信息化局以騙取國(guó)家補(bǔ)貼。

2018年6月28日,**公司騙得廣州市白云區(qū)財(cái)政局轉(zhuǎn)入的廣東省高新技術(shù)企業(yè)培育庫(kù)入庫(kù)補(bǔ)貼30萬(wàn)元。同年7月19日，按**公司的要求，**公司轉(zhuǎn)賬支付18萬(wàn)元服務(wù)費(fèi)給**公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)廣州**科技有限公司。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證；

2.被害人陳某某的陳述；

3.證人符某某等人的證言；

4.被告人張某某的供述與辯解；

5.搜查、辨認(rèn)等筆錄；

6.視聽(tīng)資料。

被告人張某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，于2020年7月1日簽署了《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》。

佛山市南海區(qū)人民檢察院認(rèn)為，被告人張某某以非法占有為目的，采用虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相手段騙取國(guó)家財(cái)物，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百六十六條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以詐騙罪追究其刑事責(zé)任。被告人張某某在共同犯罪中起次要作用，是從犯，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條第二款的規(guī)定處罰。被告人張某某犯罪后如實(shí)供述自己的罪行，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人張某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

附：起訴書(shū)全文

附：判決書(shū)

廣東省佛山市南海區(qū)人民法院

刑 事 判 決 書(shū)

(2020)粵0605刑初1663號(hào)

公訴機(jī)關(guān)佛山市南海區(qū)人民檢察院。

被告人：張忠凱，男，漢族，大學(xué)文化程度，經(jīng)商因本案于2019年11月28日被羈押，同日被刑事拘留，同年12月30日被逮捕，現(xiàn)押于佛山市南海區(qū)看守所。

辯護(hù)人董永同，廣東一粵律師事務(wù)所律師。

佛山市南海區(qū)人民檢察院以佛南檢公訴刑訴[2020]Z1462號(hào)起訴書(shū)指控被告人張忠凱犯詐騙罪，于2020年7月6日向本院提起公訴。本院依法適用簡(jiǎn)易程序，實(shí)行獨(dú)任審判，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。南海區(qū)人民檢察院指派檢察員劉繼剛出庭支持公訴，張忠凱、董永同到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。

公訴機(jī)關(guān)指控，2017年1月10日，被告人張忠凱在明知自己的公司不符合人員、研發(fā)、經(jīng)營(yíng)收入等條件的情況下，代表其經(jīng)營(yíng)的廣州市與眾不同網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)與眾不同公司）簽約委托廣州市凡蓮海企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)凡蓮海公司）幫助申請(qǐng)廣東省高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)補(bǔ)貼。申請(qǐng)期間，張忠凱向凡蓮海公司提供了與眾不同公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、學(xué)歷證等基礎(chǔ)資料，其余的申請(qǐng)資料如計(jì)算機(jī)軟件著作登記證書(shū)、2015-2016年度審計(jì)報(bào)告、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用報(bào)告、高新技術(shù)產(chǎn)品收入報(bào)告、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)人力資源情況表等則由凡蓮海公司負(fù)責(zé)偽造提供。凡蓮海公司將偽造的申請(qǐng)材料整理好交給張忠凱，張忠凱明知材料造假、與眾不同公司不符合申請(qǐng)條件，仍將申請(qǐng)書(shū)等材料提交至廣州市白云區(qū)科技工業(yè)商務(wù)和信息化局以騙取國(guó)家補(bǔ)貼。

2018年6月28日,與眾不同公司騙得廣州市白云區(qū)財(cái)政局轉(zhuǎn)入的廣東省高新技術(shù)企業(yè)培育庫(kù)入庫(kù)補(bǔ)貼30萬(wàn)元。同年7月19日，按凡蓮海公司的要求，與眾不同公司轉(zhuǎn)賬支付18萬(wàn)元服務(wù)費(fèi)給凡蓮海公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)廣州驛站智能科技有限公司。

就指控的上述事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)向法庭出示了廣東省審計(jì)廳工作人員陳喬的陳述及經(jīng)審計(jì)廳審查確認(rèn)為偽造的“新技術(shù)企業(yè)培育入庫(kù)企業(yè)申報(bào)”資料，廣東省科學(xué)技術(shù)廳提供的“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定（含培育入庫(kù)企業(yè)）申報(bào)書(shū)”，偵查機(jī)關(guān)查獲的凡蓮海公司為與眾不同公司偽造的申請(qǐng)材料，證人符子儀、張相年的證言，與眾不同公司的工商登記，涉案款項(xiàng)銀行流轉(zhuǎn)記錄，抓獲被告人經(jīng)過(guò)的說(shuō)明，被告人在偵查階段的口供筆錄及審訊視頻等；并認(rèn)為被告人張忠凱以非法占有為目的，采用虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相手段騙取國(guó)家財(cái)物，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百六十六條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以詐騙罪追究其刑事責(zé)任。張忠凱在共同犯罪中起次要作用，是從犯，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條第二款之規(guī)定處罰。張忠凱犯罪后如實(shí)供述自己的罪行和認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以從輕處罰。建議判處有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣二萬(wàn)元。

被告人張忠凱在審查起訴階段自愿簽署了《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》，知悉并認(rèn)可公訴機(jī)關(guān)提出的量刑建議，其當(dāng)庭對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)及罪名亦表示沒(méi)有異議。

辯護(hù)人以被告人張忠凱是在凡蓮海公司的利誘下才參與犯罪，其主觀惡性較小，歸案后能如實(shí)供述自己的罪行，是初犯、偶犯等為由，請(qǐng)求對(duì)其從輕處罰。

經(jīng)審理查明，公訴機(jī)關(guān)指控被告人張忠凱詐騙的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，本院予以確認(rèn)。

本院認(rèn)為，被告人張忠凱以非法占有為目的，伙同他人以虛構(gòu)事實(shí)的方式詐騙國(guó)家財(cái)物，數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成詐騙罪。公訴機(jī)關(guān)所控罪名成立。在共同犯罪中，張忠凱起次要作用，是從犯，且能如實(shí)供述自己的罪行，認(rèn)罪認(rèn)罰，依法從輕處罰，采納辯護(hù)人的相關(guān)辯護(hù)意見(jiàn)。綜合本案的情節(jié)，公訴機(jī)關(guān)的量刑建議合適，予以采納。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百六十六條、第二十七條第二款、第六十七條第三款、第五十二條、第五十三條、第六十四條之規(guī)定，判決如下：

一、被告人張忠凱犯詐騙罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣二萬(wàn)元（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2019年11月28日起至2022年5月27日止。罰金從本判決發(fā)生法律效力之日起10日內(nèi)繳納）。

二、被告人張忠凱違法所得人民幣十二萬(wàn)元，予以追繳并沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。

如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向廣東省佛山市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審判員　　劉碧華

二〇二〇年七月二十三日

書(shū)記員　　張翠萍

附相關(guān)法律法規(guī)：

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百六十六條詐騙公私財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。本法另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

第六十七條犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第五十二條判處罰金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)犯罪情節(jié)決定罰金數(shù)額。

第五十三條罰金在判決指定的期限內(nèi)一次或者分期繳納。期滿(mǎn)不繳納的，強(qiáng)制繳納。對(duì)于不能全部繳納罰金的，人民法院在任何時(shí)候發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人有可以執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)隨時(shí)追繳。

由于遭遇不能抗拒的災(zāi)禍等原因繳納確實(shí)有困難的，經(jīng)人民法院裁定，可以延期繳納、酌情減少或者免除。

第六十四條犯罪分子違法所得的一切財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠；對(duì)被害人的合法財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還；違禁品和供犯罪所用的本人財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收。沒(méi)收的財(cái)物和罰金，一律上繳國(guó)庫(kù)，不得挪用和自行處理。

03

張某某在經(jīng)營(yíng)管理公司期間，伙同其他公司申報(bào)了高新企業(yè)認(rèn)定，并于2018年6月26日獲得高新企業(yè)認(rèn)定的財(cái)政補(bǔ)貼人民幣70萬(wàn)元。

經(jīng)依法審查查明：廣州市**企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“**公司”）與申請(qǐng)企業(yè)串通，簽訂委托申報(bào)高新企業(yè)認(rèn)定或者培育的《服務(wù)協(xié)議》，并按照30%至50%不等的比例約定分成財(cái)政補(bǔ)助款。申報(bào)企業(yè)按照協(xié)議的要求提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅報(bào)表、銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)票等基本材料，然后再由**公司根據(jù)申報(bào)的條件對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，并聯(lián)系知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理公司購(gòu)買(mǎi)申報(bào)所需的專(zhuān)利、聯(lián)系稅務(wù)師事務(wù)所按照申報(bào)條件出具虛假的研發(fā)費(fèi)用審計(jì)報(bào)告和高新技術(shù)產(chǎn)品收入審計(jì)報(bào)告等材料，最后由申報(bào)企業(yè)加蓋公章并提交科技部門(mén)，以此騙取國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定或者培育的財(cái)政補(bǔ)貼款，具體情況如下：

被告人張某某在經(jīng)營(yíng)管理廣州市**有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“**公司”）期間，伙同**公司以上述方式成功為**公司申報(bào)了高新企業(yè)認(rèn)定，并于2018年6月26日獲得高新企業(yè)認(rèn)定的財(cái)政補(bǔ)貼人民幣70萬(wàn)元。被告人張某某收到該筆款項(xiàng)后，支付給了**公司分成款人民幣30萬(wàn)元，剩下的人民幣40萬(wàn)元已被被告人張某某用于公司經(jīng)營(yíng)開(kāi)支。2020年3月5日，被告人張某某已退回人民幣70萬(wàn)元至佛山市公安局退贓專(zhuān)用賬戶(hù)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證；

2.證人陳某某等人的證言；

3.被告人張某某的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。

佛山市高明區(qū)人民檢察院認(rèn)為，被告人張某某以非法占有為目的，伙同他人虛構(gòu)事實(shí)，騙取國(guó)家財(cái)物共計(jì)人民幣70萬(wàn)元，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百六十六條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以詐騙罪追究其刑事責(zé)任。被告人張某某在共同犯罪中起次要作用，是從犯，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條第二款的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

附：起訴書(shū)全文

來(lái)源：IPRdaily綜合12309中國(guó)檢察網(wǎng)、中國(guó)裁判文書(shū)網(wǎng)

編輯：IPRdaily王穎          校對(duì)：IPRdaily縱橫君

注：原文鏈接：騙取補(bǔ)助資金1.66億！中介公司伙同169家企業(yè)利用虛假材料申報(bào)高新企業(yè)（點(diǎn)擊標(biāo)題查看原文）

如有想看文章主題內(nèi)容，歡迎留言評(píng)論~

「關(guān)于IPRdaily」

IPRdaily是具有全球影響力的知識(shí)產(chǎn)權(quán)媒體，致力于連接全球知識(shí)產(chǎn)權(quán)與科技創(chuàng)新人才。匯聚了來(lái)自于中國(guó)、美國(guó)、歐洲、俄羅斯、以色列、澳大利亞、新加坡、日本、韓國(guó)等15個(gè)國(guó)家和地區(qū)的高科技公司及成長(zhǎng)型科技企業(yè)的管理者及科技研發(fā)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)負(fù)責(zé)人，還有來(lái)自政府、律師及代理事務(wù)所、研發(fā)或服務(wù)機(jī)構(gòu)的全球近100萬(wàn)用戶(hù)（國(guó)內(nèi)70余萬(wàn)+海外近30萬(wàn)），2019年全年全網(wǎng)頁(yè)面瀏覽量已經(jīng)突破過(guò)億次傳播。

（英文官網(wǎng)：iprdaily.com  中文官網(wǎng)：iprdaily.cn） 

本文來(lái)自IPRdaily綜合12309中國(guó)檢察網(wǎng)、中國(guó)裁判文書(shū)網(wǎng)并經(jīng)IPRdaily.cn中文網(wǎng)編輯。轉(zhuǎn)載此文章須經(jīng)權(quán)利人同意，并附上出處與作者信息。文章不代表IPRdaily.cn立場(chǎng)，如若轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明出處：“http://www.islanderfriend.com/