騙取補助資金1.66億！中介公司伙同169家企業(yè)利用虛假材料申報高新企業(yè)

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原標題：中介公司伙同169家企業(yè)虛假材料申報高新企業(yè)騙取補助資金1.66億構(gòu)成詐騙罪

國家高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅15%的稅收優(yōu)惠政策，其認定有七大門檻性指標，包括了研發(fā)費用、高新收入、知識產(chǎn)權(quán)、科技人員占比等多項要求，這些條件為申請高新技術(shù)企業(yè)的必備條件，某些中介服務(wù)機構(gòu)居然為了巨額利益串通不符合基礎(chǔ)條件的企業(yè)進行數(shù)據(jù)造假以符合這些條件，最終被檢察院以詐騙罪提起訴訟。

01

佛山市公安局移送審查起訴認定：2016年12月，犯罪嫌疑人朱某甲、王某甲、甄某某發(fā)現(xiàn)了廣東省科技部門主導的高新技術(shù)企業(yè)認定和培育工作存在漏洞的情況后，便產(chǎn)生了說服、拉攏不符合高新技術(shù)企業(yè)認定和培育條件的中小型企業(yè)進行高新技術(shù)企業(yè)認定和培育申報的念頭。于是犯罪嫌疑人朱某甲、王某甲、甄某某與陳某甲合伙成立廣州市**管理咨詢有限公司（以下簡稱**公司），準備用于招攬中小型企業(yè)，弄虛作假，代為申報高新財政補貼。該公司法人代表為王某甲，朱某甲、王某甲、甄某某為公司股東；2017年7月，**公司變更法人代表為王某乙，股東為朱某甲、朱某乙、甄某某。犯罪嫌疑人朱某甲不僅是**公司的股東，還分別實際控制廣州**機電科技有限公司、廣東**網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、廣東**機電科技有限公司、廣州**科技服務(wù)有限公司、廣州**信息科技有限公司，犯罪嫌疑人莊某甲、陳某乙、朱某丙、莊某乙在其中部分公司任股東。**公司成立以后，由朱某甲負責日常管理和業(yè)務(wù)部管理，甄某某負責技術(shù)部管理，王某甲負責聯(lián)系專利申報公司，并先后以**公司、**機電科技有限公司的名義招入犯罪嫌疑人朱某丙、符某某、莊某甲、賀某某、肖某某、李某甲、劉某某、孫某某、龍某某等人為公司業(yè)務(wù)員；犯罪嫌疑人歐陽某某、陳某丙、陳某丁、梁某某、謝某某、鄭某某、姜某某、李某乙、林某某、陳某戊、陳某己等人為公司技術(shù)專員。

朱某甲及王某甲給部門負責人、業(yè)務(wù)員、技術(shù)員之間層層分成，犯罪嫌疑人符某某、莊某甲、賀某某、肖某某、李某甲、劉某某、孫某某、龍某某等人可從中獲取2%至10%的提成；犯罪嫌疑人歐陽某某、陳某丙、陳某丁、梁某某、謝某某、鄭某某、姜某某、李某乙、林某某、陳某戊、陳某己等人可從中獲取3%至5%的提成。至被查獲為止（2017年至2019年），該團伙伙同169家企業(yè)以編造虛假材料申報高新企業(yè)獲取財政補助資金1.66億元；其中己經(jīng)發(fā)放到企業(yè)共4362萬元。

附：起訴書全文

實際上，制造虛假材料申請高新技術(shù)企業(yè)以騙取國家補貼的案例并不少見。

02

2018年6月28日，一公司騙得廣州市白云區(qū)財政局轉(zhuǎn)入的廣東省高新技術(shù)企業(yè)培育庫入庫補貼30萬元。被告判處有期徒刑二年六個月，并處罰金人民幣二萬元。

經(jīng)依法審查查明：2017年1月10日，在明知自己的公司不符合人員、研發(fā)、經(jīng)營收入等條件的情況下，被告人張某某代表其經(jīng)營的廣州市**網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡稱**公司）簽約委托廣州市**管理咨詢有限公司（以下簡稱**公司）幫助申請廣東省高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)補貼。申請期間，張某某向**公司提供了**公司的營業(yè)執(zhí)照、公章、學歷證等基礎(chǔ)資料，其余的申請資料如計算機軟件著作登記證書、2015-2016年度審計報告、研究開發(fā)費用報告、高新技術(shù)產(chǎn)品收入報告、企業(yè)所得稅年度納稅申報表、企業(yè)人力資源情況表等則由**公司負責偽造提供。**公司將偽造的申請材料整理好交給張某某，張某某明知材料造假、**公司不符合申請條件，仍將申請書等材料提交至廣州市白云區(qū)科技工業(yè)商務(wù)和信息化局以騙取國家補貼。

2018年6月28日,**公司騙得廣州市白云區(qū)財政局轉(zhuǎn)入的廣東省高新技術(shù)企業(yè)培育庫入庫補貼30萬元。同年7月19日，按**公司的要求，**公司轉(zhuǎn)賬支付18萬元服務(wù)費給**公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)廣州**科技有限公司。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證；

2.被害人陳某某的陳述；

3.證人符某某等人的證言；

4.被告人張某某的供述與辯解；

5.搜查、辨認等筆錄；

6.視聽資料。

被告人張某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰，于2020年7月1日簽署了《認罪認罰具結(jié)書》。

佛山市南海區(qū)人民檢察院認為，被告人張某某以非法占有為目的，采用虛構(gòu)事實、隱瞞真相手段騙取國家財物，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百六十六條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以詐騙罪追究其刑事責任。被告人張某某在共同犯罪中起次要作用，是從犯，應(yīng)當依照《中華人民共和國刑法》第二十七條第二款的規(guī)定處罰。被告人張某某犯罪后如實供述自己的罪行，依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人張某某認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

附：起訴書全文

附：判決書

廣東省佛山市南海區(qū)人民法院

刑 事 判 決 書

(2020)粵0605刑初1663號

公訴機關(guān)佛山市南海區(qū)人民檢察院。

被告人：張忠凱，男，漢族，大學文化程度，經(jīng)商因本案于2019年11月28日被羈押，同日被刑事拘留，同年12月30日被逮捕，現(xiàn)押于佛山市南海區(qū)看守所。

辯護人董永同，廣東一粵律師事務(wù)所律師。

佛山市南海區(qū)人民檢察院以佛南檢公訴刑訴[2020]Z1462號起訴書指控被告人張忠凱犯詐騙罪，于2020年7月6日向本院提起公訴。本院依法適用簡易程序，實行獨任審判，公開開庭審理了本案。南海區(qū)人民檢察院指派檢察員劉繼剛出庭支持公訴，張忠凱、董永同到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。

公訴機關(guān)指控，2017年1月10日，被告人張忠凱在明知自己的公司不符合人員、研發(fā)、經(jīng)營收入等條件的情況下，代表其經(jīng)營的廣州市與眾不同網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡稱與眾不同公司）簽約委托廣州市凡蓮海企業(yè)管理咨詢有限公司（以下簡稱凡蓮海公司）幫助申請廣東省高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)補貼。申請期間，張忠凱向凡蓮海公司提供了與眾不同公司的營業(yè)執(zhí)照、公章、學歷證等基礎(chǔ)資料，其余的申請資料如計算機軟件著作登記證書、2015-2016年度審計報告、研究開發(fā)費用報告、高新技術(shù)產(chǎn)品收入報告、企業(yè)所得稅年度納稅申報表、企業(yè)人力資源情況表等則由凡蓮海公司負責偽造提供。凡蓮海公司將偽造的申請材料整理好交給張忠凱，張忠凱明知材料造假、與眾不同公司不符合申請條件，仍將申請書等材料提交至廣州市白云區(qū)科技工業(yè)商務(wù)和信息化局以騙取國家補貼。

2018年6月28日,與眾不同公司騙得廣州市白云區(qū)財政局轉(zhuǎn)入的廣東省高新技術(shù)企業(yè)培育庫入庫補貼30萬元。同年7月19日，按凡蓮海公司的要求，與眾不同公司轉(zhuǎn)賬支付18萬元服務(wù)費給凡蓮海公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)廣州驛站智能科技有限公司。

就指控的上述事實，公訴機關(guān)向法庭出示了廣東省審計廳工作人員陳喬的陳述及經(jīng)審計廳審查確認為偽造的“新技術(shù)企業(yè)培育入庫企業(yè)申報”資料，廣東省科學技術(shù)廳提供的“高新技術(shù)企業(yè)認定（含培育入庫企業(yè)）申報書”，偵查機關(guān)查獲的凡蓮海公司為與眾不同公司偽造的申請材料，證人符子儀、張相年的證言，與眾不同公司的工商登記，涉案款項銀行流轉(zhuǎn)記錄，抓獲被告人經(jīng)過的說明，被告人在偵查階段的口供筆錄及審訊視頻等；并認為被告人張忠凱以非法占有為目的，采用虛構(gòu)事實、隱瞞真相手段騙取國家財物，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百六十六條之規(guī)定，應(yīng)當以詐騙罪追究其刑事責任。張忠凱在共同犯罪中起次要作用，是從犯，應(yīng)當依照《中華人民共和國刑法》第二十七條第二款之規(guī)定處罰。張忠凱犯罪后如實供述自己的罪行和認罪認罰，依法可以從輕處罰。建議判處有期徒刑二年六個月，并處罰金人民幣二萬元。

被告人張忠凱在審查起訴階段自愿簽署了《認罪認罰具結(jié)書》，知悉并認可公訴機關(guān)提出的量刑建議，其當庭對公訴機關(guān)指控的事實及罪名亦表示沒有異議。

辯護人以被告人張忠凱是在凡蓮海公司的利誘下才參與犯罪，其主觀惡性較小，歸案后能如實供述自己的罪行，是初犯、偶犯等為由，請求對其從輕處罰。

經(jīng)審理查明，公訴機關(guān)指控被告人張忠凱詐騙的事實清楚，證據(jù)確實、充分，本院予以確認。

本院認為，被告人張忠凱以非法占有為目的，伙同他人以虛構(gòu)事實的方式詐騙國家財物，數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成詐騙罪。公訴機關(guān)所控罪名成立。在共同犯罪中，張忠凱起次要作用，是從犯，且能如實供述自己的罪行，認罪認罰，依法從輕處罰，采納辯護人的相關(guān)辯護意見。綜合本案的情節(jié)，公訴機關(guān)的量刑建議合適，予以采納。依照《中華人民共和國刑法》第二百六十六條、第二十七條第二款、第六十七條第三款、第五十二條、第五十三條、第六十四條之規(guī)定，判決如下：

一、被告人張忠凱犯詐騙罪，判處有期徒刑二年六個月，并處罰金人民幣二萬元（刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2019年11月28日起至2022年5月27日止。罰金從本判決發(fā)生法律效力之日起10日內(nèi)繳納）。

二、被告人張忠凱違法所得人民幣十二萬元，予以追繳并沒收，上繳國庫。

如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向廣東省佛山市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當提交上訴狀正本一份，副本二份。

審判員　　劉碧華

二〇二〇年七月二十三日

書記員　　張翠萍

附相關(guān)法律法規(guī)：

《中華人民共和國刑法》

第二百六十六條詐騙公私財物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財產(chǎn)。本法另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

第六十七條犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第五十二條判處罰金，應(yīng)當根據(jù)犯罪情節(jié)決定罰金數(shù)額。

第五十三條罰金在判決指定的期限內(nèi)一次或者分期繳納。期滿不繳納的，強制繳納。對于不能全部繳納罰金的，人民法院在任何時候發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人有可以執(zhí)行的財產(chǎn)，應(yīng)當隨時追繳。

由于遭遇不能抗拒的災(zāi)禍等原因繳納確實有困難的，經(jīng)人民法院裁定，可以延期繳納、酌情減少或者免除。

第六十四條犯罪分子違法所得的一切財物，應(yīng)當予以追繳或者責令退賠；對被害人的合法財產(chǎn)，應(yīng)當及時返還；違禁品和供犯罪所用的本人財物，應(yīng)當予以沒收。沒收的財物和罰金，一律上繳國庫，不得挪用和自行處理。

03

張某某在經(jīng)營管理公司期間，伙同其他公司申報了高新企業(yè)認定，并于2018年6月26日獲得高新企業(yè)認定的財政補貼人民幣70萬元。

經(jīng)依法審查查明：廣州市**企業(yè)管理咨詢有限公司（以下簡稱“**公司”）與申請企業(yè)串通，簽訂委托申報高新企業(yè)認定或者培育的《服務(wù)協(xié)議》，并按照30%至50%不等的比例約定分成財政補助款。申報企業(yè)按照協(xié)議的要求提供營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、納稅報表、銷售合同、銷售發(fā)票等基本材料，然后再由**公司根據(jù)申報的條件對相關(guān)數(shù)據(jù)進行修改，并聯(lián)系知識產(chǎn)權(quán)代理公司購買申報所需的專利、聯(lián)系稅務(wù)師事務(wù)所按照申報條件出具虛假的研發(fā)費用審計報告和高新技術(shù)產(chǎn)品收入審計報告等材料，最后由申報企業(yè)加蓋公章并提交科技部門，以此騙取國家高新技術(shù)企業(yè)認定或者培育的財政補貼款，具體情況如下：

被告人張某某在經(jīng)營管理廣州市**有限公司（以下簡稱“**公司”）期間，伙同**公司以上述方式成功為**公司申報了高新企業(yè)認定，并于2018年6月26日獲得高新企業(yè)認定的財政補貼人民幣70萬元。被告人張某某收到該筆款項后，支付給了**公司分成款人民幣30萬元，剩下的人民幣40萬元已被被告人張某某用于公司經(jīng)營開支。2020年3月5日，被告人張某某已退回人民幣70萬元至佛山市公安局退贓專用賬戶。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證；

2.證人陳某某等人的證言；

3.被告人張某某的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。

佛山市高明區(qū)人民檢察院認為，被告人張某某以非法占有為目的，伙同他人虛構(gòu)事實，騙取國家財物共計人民幣70萬元，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百六十六條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以詐騙罪追究其刑事責任。被告人張某某在共同犯罪中起次要作用，是從犯，依照《中華人民共和國刑法》第二十七條第二款的規(guī)定，應(yīng)當從輕、減輕處罰或者免除處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

附：起訴書全文

來源：IPRdaily綜合12309中國檢察網(wǎng)、中國裁判文書網(wǎng)

編輯：IPRdaily王穎          校對：IPRdaily縱橫君

注：原文鏈接：騙取補助資金1.66億！中介公司伙同169家企業(yè)利用虛假材料申報高新企業(yè)（點擊標題查看原文）

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